Zestawy pytań na egzamin ustny na doradcę podatkowego to jedna z najważniejszych informacji dla kandydatów przygotowujących się do egzaminu. Poniżej publikujemy aktualne zestawy pytań z sesji egzaminacyjnej w lutym i marcu 2026 r.
To jedne z ostatnich miesięcy, w których kandydaci mogą korzystać z jawnej bazy pytań egzaminacyjnych.
Nie przegap nowych zestawów pytań
Zapisz się do newslettera i otrzymuj powiadomienia o nowych zestawach pytań z egzaminu na doradcę podatkowego, a także najważniejsze informacje o zmianach w egzaminie.
Koniec jawnej bazy pytań – zmiany w egzaminie od Lipca 2026 r.
Rok 2026 przynosi fundamentalną zmianę w sposobie weryfikacji wiedzy przyszłych doradców podatkowych. Kończy się era nauki na pamięć gotowych zestawów odpowiedzi. Zgodnie z nowelizacją ustawy o doradztwie podatkowym od 1 lipca 2026 r. jawna baza pytań egzaminacyjnych zostaje zlikwidowana. Państwowa Komisja Egzaminacyjna będzie publikować jedynie wykaz aktów prawnych stanowiących źródło pytań oraz przykładowe zadania egzaminacyjne wraz z rozwiązaniami.
Nowa formuła egzaminu na doradcę podatkowego od lipca 2026 r.
Nowe zasady egzaminowania stawiają na cyfryzację oraz praktyczne podejście do zawodu doradcy podatkowego.
Część pisemna egzaminu będzie przeprowadzana na komputerach w systemie e-Doradca. Rozszerzony zostanie również zakres merytoryczny egzaminu. W nowej formule kandydaci będą zobowiązani wykazać się również wiedzą z następujących dziedzin:
a) opłaty do których stosuje się przepisy Ordynacji podatkowej,
b) wymiana informacji podatkowych.
Pełną analizę nowych przepisów i stawek opłat znajdziesz tutaj:
👉 Kliknij. Egzamin na doradcę podatkowego – nowe zasady
Zestawy pytań – egzamin ustny Marzec 2026
1. Analiza pyt. 12. Analiza opodatkowania podatkiem dochodowym wartości majątku otrzymanego przez udziałowca będącego osobą fizyczną oraz udziałowca będącego osobą prawną w związku z likwidacją spółki kapitałowej.
2. Międzynarodowe pyt. 26. Warunki opodatkowania podatkiem VAT dostaw towarów dokonywanych z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa, jeżeli nie mogą być stosowane procedury dotyczące wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów.
3. Materialne pyt. 9. Obowiązek dokonywania i ewidencjonowania pomiarów w podatku od wydobycia niektórych kopalin.
4. Postępowanie pyt. 10. Omów instytucję pełnomocnika w postępowaniu podatkowym – wskaż rodzaje pełnomocnictw, zasady ustanowienia, zakres działania.
5. Materialne- CIT pyt. 75. Ulga na działalność badawczo-rozwojową a opodatkowanie dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, tzw. IP Box.
6. KKS pyt. 13. Podatnik złożył deklarację VAT-7, w której podał dane niezgodne z rzeczywistością. Następnie złożył korektę tej deklaracji, podając dane zgodne ze stanem faktycznym i wpłacił (wraz z odsetkami) brakujące należności podatkowe. Naczelnik Urzędu Skarbowego chce teraz wszcząć postępowanie karne skarbowe przeciwko temu podatnikowi. Czy słusznie? Odpowiadając, proszę scharakteryzować znaczenie „klauzuli niekaralności”.
7. Ewidencja pyt. 37. Wymień rodzaje dokumentacji prowadzonej przez podmioty prowadzące działalność w zakresie gier hazardowych.
8. PPSA pyt. 130. Przesłanki dopuszczalności skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego.
9. Rachunkowość pyt. 18. Co zalicza się do pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych według ustawy o rachunkowości?
10. Doradztwo pyt.36. Zasady zapobiegania powstaniu konfliktu interesów przy podjęciu zatrudnienia przez doradcę podatkowego.
1. Analiza podatkowa opłacalności tzw. leasingu operacyjnego jako formy finansowania w porównaniu z kredytem bankowym. (Analiza nr 38)
2. Zaliczenie (kredyt podatkowy) jako metoda unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania (podstawy prawne, mechanizm). (Międzynarodowe nr 4)
3. Instytucja ulgi na złe długi w podatku od towarów i usług z punktu widzenia dłużnika. (VAT nr 43)
4. Spółka cywilna w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych – omów zasady opodatkowania z uwzględnieniem likwidacji spółki i wystąpienia wspólnika ze spółki. (PIT nr 34)
5. Przemieszczenie urządzenia produkcyjnego wewnątrz przedsiębiorstwa z jednego wydziału do drugiego pociąga za sobą koszty demontażu a następnie montażu. Jak wpłynie taka operacja na aktywa i wynik finansowy spółki? (Rachunkowość nr 51)
6. Kolejny tytuł wykonawczy. (Egzekucja nr 53)
7. Proszę omówić przesłanki dobrowolnego poddania się odpowiedzialności na gruncie Kodeksu karnego skarbowego. (KKS nr 25)
8. Uprawnienia organu rekwizycyjnego w postępowaniu egzekucyjnym w administracji. (Egzekucja nr 20)
9. Omów zasady sporządzania spisu z natury, jakie składniki majątku i w jakich terminach podatnik, prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów, dokonuje. (Ewidencja nr 36)
10. Niedozwolone elementy reklamy doradcy podatkowego wynikające z zasad etyki. (Etyka nr 39)
1. Analiza porównawcza warunków stosowania stawki 0% stawki podatku od towarów i usług w eksporcie i wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów [analiza 33]
2. Wyjaśnij czym jest projekt BEPS, w szczególności omów tematykę i rekomendacje wynikające z raportów końcowych. Czy dostrzegasz wpływ projektu BEPS na zmiany w polskich przepisach podatkowych? [Międzynarodowe 53]
3. Omów ulgę na terminale płatnicze, o której mowa w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. W szczególności wyjaśnij, czy wszyscy podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych mogą korzystać z tej ulgi, jakie wydatki należy ponieść, aby skorzystać z tej ulgi, jaka jest konstrukcja tej ulgi, jakie korzyści wynikają z zastosowania tej ulgi itp. [CIT 105]
4. Zasady dotyczące wyboru roku podatkowego innego niż kalendarzowy [CIT 10]
5. Omów procedurę mediacji w KPA i jej stosowanie [PPSA 142]
6. Środki zaskarżenia przysługujące zobowiązanemu w administracyjnym postępowaniu zabezpieczającym [Egzekucja 44]
7. Jednostka zakupiła komputer, z wyraźnym przeznaczeniem go do celów księgowych, za kwotę 18 000 zł. Następnym zakupem był monitor, klawiatura i komputerowy system finansowo-księgowy za cenę odpowiednio 2000, 150, 3000 zł. Ponadto przeprowadzono szkolenie pracowników działu księgowości z obsługi komputera i obsługi komputerowego programu finansowo-księgowego za kwotę 6000 zł. Zakładając, że podane ceny są cenami netto (bez VAT-u) oraz że wszystkie transakcje były gotówkowe, określ wartość nabytego przez jednostkę środka trwałego. [Rachunkowość 26]
8. Podatnik złożył deklarację VAT-7, w której podał dane niezgodne z rzeczywistością. Następnie złożył korektę tej deklaracji, podając dane zgodne ze stanem faktycznym i wpłacił (wraz z odsetkami) brakujące należności podatkowe. Naczelnik urzędu skarbowego chce teraz wszcząć postępowanie karne skarbowe przeciwko temu podatnikowi. Czy słusznie? Odpowiadając, proszę scharakteryzować znaczenie „klauzuli niekaralności”. [KKS 13]
9. Warunku zastosowania Repertorium A w zastępstwie rejestru podatku od spadków i darowizn [Ewidencja 17]
10. Podstawy prawne oraz zakres tajemnicy zawodowej obowiązującej doradcę podatkowego [Doradztwo 21]
1 Analiza polityki wykazywania dochodów przy taryfach progresywnych
2 Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych środków pieniężnych oraz środków trwałych otrzymanych z tytułu likwidacji spółki niebędącej osobą prawną
3 Zasady i terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług
4 Omów warunki i formę podjęcie zakończonej kontroli celno-skarbowej.
5. Omów mechanizmy eliminacji podwójnego opodatkowania przewidziane w prawie Unii Europejskie
6. Omów zagadnienie rozstrzygania wątpliwości na korzyść strony w Kodeksie postępowania administracyjnego
7. Definicja oraz metody wyceny aktywów w myśl przepisów ustawy o rachunkowości.
8. Zasady sporządzania spisu z natury przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów
9. Podatnik złożył deklarację VAT-7, w której podał dane niezgodne z rzeczywistością. Następnie złożył korektę tej deklaracji, podając dane zgodne ze stanem faktycznym i wpłacił (wraz z odsetkami) brakujące należności podatkowe. Naczelnik Urzędu Skarbowego chce teraz wszcząć postępowanie karne skarbowe przeciwko temu podatnikowi. Czy słusznie? Odpowiadając, proszę scharakteryzować znaczenie „klauzuli niekaralności”.
10. Zasady składania skarg na innych doradców podatkowych
1.Analiza 5. Analiza opodatkowania przekazania lub udzielenia licencji do praw autorskich i obowiązków w związku z tym ciążących na podatniku będącym osobą fizyczną.
2.Międzynarodowe 4. Zaliczenie (kredyt podatkowy) jako metoda unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania (podstawy prawne, mechanizm).
3.Akcyza 18. Instytucja zarejestrowanego odbiorcy i zarejestrowanego wysyłającego w podatku akcyzowym, zakres procedur jakie mają prawo stosować
4.Postepowania 82. Sposoby zakończenia kontroli celno-skarbowej i ich skutki prawne dla kontrolowanego.
5.Postepowania 87. Strony i uczestnicy postępowania sądowoadministracyjnego
6.KKS 30. Proszę omówić przesłanki popełnienia czynu „firmanctwa” określonego w art. 55 Kodeksu karnego skarbowego
7.Rachunkowość 1. Co to jest, w świetle ustawy o rachunkowości, jednostka i kogo uważa się za kierownika jednostki – wymień co najmniej 5 typów jednostek objętych ustawą o rachunkowości
8.Ewidencja 22. Zasady sporządzania spisu z natury przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
9.Materialne 60. Promotor, korzystający, wspomagający w rozumieniu ustawy ordynacja podatkowa. Kryteria identyfikacyjne, podobieństwa i różnice, obowiązki sprawozdawcze
10.DP 45. Pactum de quota litis – ograniczenia w stosowaniu
1 [Analiza] Świadczenie pracy na rzecz spółki jawnej przez jej wspólnika – analiza skutków podatkowych.
2. [Miedzynarodowe] Omów pojęcie „principal purpose test” w tzw. Wielostronnej Konwencji Podatkowej (Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties, tzw. konwencji MLI) podpisanej w dniu 7 czerwca 2017 r.
3. [PIT_ Czym jest ulga na robotyzację przemysłową, do kogo jest skierowana i jakie daje korzyści w podatku dochodowym od osób fizycznych?
4. [VAT] . Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock w świetle przepisów o podatku od towarów i usług
5 [Kontrola celno-skarbowa] Miejsca wykonywania czynności kontrolnych w ramach kontroli celno-skarbowej
6.[Ewidencja] Zasady ewidencjonowania kosztów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
7. [Doradztwo] Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika w postępowaniach celnych.
8.[Postępowanie podatkowe] Omów zagadnienie wezwania – formy, sposoby zastosowania się do wezwania, ograniczenia w wezwaniu do osobistego stawiennictwa w Ordynacji podatkowej
9. [Rachunkowość] Zdefiniuj pojęcie kierownika jednostki i określ jego obowiązki w zakresie prowadzenia rachunkowości, w myśl ustawy o rachunkowości.
10 [KKS] Proszę omówić przesłanki popełnienia czynu „firmanctwa” określonego w art. 55 Kodeksu karnego skarbowego.
1.Analiza 5. Analiza opodatkowania przekazania lub udzielenia licencji do praw autorskich i obowiązków w związku z tym ciążących na podatniku będącym osobą fizyczną.
2.Międzynarodowe 4. Zaliczenie (kredyt podatkowy) jako metoda unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania (podstawy prawne, mechanizm).
3.Akcyza 18. Instytucja zarejestrowanego odbiorcy i zarejestrowanego wysyłającego w podatku akcyzowym, zakres procedur jakie mają prawo stosować
4.Postepowania 82. Sposoby zakończenia kontroli celno-skarbowej i ich skutki prawne dla kontrolowanego.
5.Postepowania 87. Strony i uczestnicy postępowania sądowoadministracyjnego
6.KKS 30. Proszę omówić przesłanki popełnienia czynu „firmanctwa” określonego w art. 55 Kodeksu karnego skarbowego
7.Rachunkowość 1. Co to jest, w świetle ustawy o rachunkowości, jednostka i kogo uważa się za kierownika jednostki – wymień co najmniej 5 typów jednostek objętych ustawą o rachunkowości
8.Ewidencja 22. Zasady sporządzania spisu z natury przy prowadzeniu podatkowej księgi przychodów i rozchodów.
9.Materialne 60. Promotor, korzystający, wspomagający w rozumieniu ustawy ordynacja podatkowa. Kryteria identyfikacyjne, podobieństwa i różnice, obowiązki sprawozdawcze
10.DP 45. Pactum de quota litis – ograniczenia w stosowaniu
[analiza] 043. Wybór roku podatkowego przez spółkę kapitałową z perspektywy planowania podatkowego [międzynarodowe] Metoda wyłączenia z progresją jako metoda unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania (podstawy prawne, mechanizm)
[vat] 050. Procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych, w tym zakres zastosowania, wymogi w zakresie fakturowania, ewidencji, deklaracji podatkowej i informacji podsumowującej – w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług
[vat] Zasady dokonywania korekty odliczonego podatku naliczonego w przypadku zmiany stopnia wykorzystania nieruchomości do celów działalności gospodarczej w podatku od towarów i usług
[ppsa] Strony i uczestnicy postępowania sądowoadministracyjnego
[ordynacja] Przedstaw przesłanki i tryb wyłączenia pracownika organu podatkowego na gruncie Ordynacji podatkowej
[celne] TARIC – zasady funkcjonowania i charakter prawny
[rachunkowość] Czasokres przechowywania zatwierdzonego rocznego sprawozdania finansowego, ksiąg rachunkowych oraz dokumentacji finansowej w myśl przepisów ustawy o rachunkowości
[kks] Proszę omówić przesłanki przedawnienia karalności wykroczenia skarbowego
[etyka] Procedura zwołania Krajowego Zjazdu Doradców Podatkowyc
1. Fundusz inwestycyjny zamknięty – analiza z perspektywy podatków dochodowych i podatku od towarów i usług
2. Omów mechanizmy eliminacji podwójnego opodatkowania przewidziane w prawie Unii Europejskiej
3. Uchylenie tajemnicy skarbowej – przesłanki i tryb
4. Stawki i termin zapłaty podatku od gier
5. Zawieszenie postępowania podatkowego
6. Problematyka karalności zachowań związanych z przewozem wartości dewizowych lub krajowych środków płatniczych przez granicę państwową.
7. Zagadnienia związane z imiennym upoważnieniem do kontroli podatkowej
8. Przemieszczenie urządzenia produkcyjnego wewnątrz przedsiębiorstwa z jednego wydziału do drugiego pociągnie za sobą koszty demontażu a następnie montażu. Jak wpłynie ta operacja na aktywa i wynik finansowy spółki
9. Omów zasady i podstawę prawną dokonywania korekty kosztów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów przez podatnika będącego osobą fizyczną, jeżeli błąd ten nie jest spowodowany błędem rachunkowym lub oczywistą pomyłką.
10. Odpowiedzialność doradcy podatkowego w zakresie wolności słowa
Analiza:
080.Metody weryfikacji cen transferowych – proszę omówić założenia poszczególnych metod i zasady wyboru metody.
Międzynarodowe:
034.Omów instytucję tzw. pytania prejudycjalnego do TSUE (warunki, tryb).
Wspólne:
057.Wpływ wszczęcia postepowania w sprawie wydania decyzji okreslającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania na przedawnienie.
PIT:
Na czym polega i jakie są zasady ustalania ulgi na złe długi w zrzyczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne?
Postepowanie:
103.Zażalenie do Naczelnego Sądu Administracyjnego – przesłanki wnoszenia, wymogi formalne, termin wniesienia
Postepowanie egzekucyjne w administracji:
036.Sprzeciw w sprawie odpowiedzialności rzeczą, lub prawem skarbowym lub hipoteką przymusową w przypadku przeniesienia prawa własności tej rzeczy lub prawa majątkowego na podmiot niebędący zobowiązanym – komu przysługue i zasady jego rozpatrywania.
Prawo Karne Skarbowe:
010.Proszę omówić zasady i konsekwencje „czynnego żalu” określone w art. 16 KKS
Rachunkowość:
051.Pojęcie grupy kapitałowej i na kim spoczywa obowiązek sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Ewidencja:
011.Obowiązki ewidencyjne w VAT wynikające z czynności przemieszczenia z Polski do Niemiec materiałów budowlanych do wykonywania usług oraz komputera do prowadzenia ewidencji magazynowej, na przykładzie polskiej firmy budowlanej (podatnika VAT) wykonującej usługi w Niemczech
Przepisy o doradztwie i etyka:
028.Rola rzecznika dyscyplinarnego w świetle ustawy o doradztwie podatkowym.
1. Warunki stosowania zwolnień w podatku dochodowym od niezrealizowanych zysków dla osób fizycznych i osób prawnych
2. Transakcje obligatoryjnie zwolnione z VAT wg Dyrektywy 2006/112/WE (wymień przynajmniej 5 z 17, o których mowa w Dyrektywie)
3. Omów zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych umowy-zlecenia
4. Formy pełnomocnictwa w kontroli podatkowej
5. Jakie są skutki odmowy przyjęcia pisma w Ordynacji podatkowej
6. Omów obowiązki ewidencyjne podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz zasady prowadzenia ewidencji
7. Wskaż podmiot obowiązany do ustalenia zasad etyki doradców podatkowych oraz określ, co zasady te powinny zawierać według ustawy o doradztwie podatkowym
8. Warunki zastosowania repertorium A w zastępstwie rejestru od spadków i darowizn
9. Czy przy określaniu zasad (polityki) rachunkowości można stosować Międzynarodowe Standardy Rachunkowości i Krajowe Standardy Rachunkowości? Uzasadnij odpowiedź
10. Proszę omówić organy postępowania przygotowawczego w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe, z uwzględnieniem podziału przyjętego w Kodeksie karnym skarbowym
Analiza:
084. Wypłata zysku spółki komandytowej na rzecz komandytariusza i komplementariusza – analiza porównawcza zasad opodatkowania podatkiem dochodowym
Międzynarodowe:
032. Opodatkowanie wynagrodzenia członków zarządu na podstawie typowej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartej przez Polskę
CIT:
092. Omów zasady wykazywania przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością kosztów uzyskania przychodów w związku z podjęciem przez zgromadzenie jej wspólników uchwały o przekazaniu wypracowanego przez nią zysku na kapitał zapasowy
Instytucje finansowe:
002. Podstawa opodatkowania i wysokość stawki podatkowej w podatku od niektórych instytucji finansowych
Postępowanie (egzekucja):
039. Wpływ złożenia zarzutu w sprawie egzekucji administracyjnej na postępowanie egzekucyjne
Postępowanie (KAS):
076. Stosowanie procedury strzeżenia towarów w ramach kontroli celno-skarbowej
KKS:
003. Kiedy na gruncie Kodeksu karnego skarbowego sąd może odstąpić od wymierzenia kary?
Rachunkowość:
058. Wymień organy zatwierdzające sprawozdanie finansowe różnych jednostek w myśl przepisów ustawy o rachunkowości. Określ znaczenie zatwierdzenia sprawozdania finansowego dla opodatkowania
Ewidencja:
005. Obowiązki ewidencyjne w podatku akcyzowym w procedurze zawieszenia poboru akcyzy
Doradztwo:
042. Przeszukanie lokalu – zasady postępowania doradcy podatkowego
27. Proszę omówić zasady alokacji zysków w przypadku spółki polskiej prowadzącej
działalność za granicą za pośrednictwem zakładu,
27. Wytyczne dotyczące stosowania stawki podstawowej VAT na gruncie Dyrektywy 2006/112/WE – wysokość, okres stosowania, odniesienie do podstawowych czynności podlegających opodatkowaniu.
96. Omów zasady opodatkowania grupy VAT z podmiotami z spoza grupy VAT.
3. Podstawa opodatkowania w podatku akcyzowych.
28.Zasady i tryb występowania przez organ podatkowy o informacje do banków i instytucji finansowych.
102. Skarga kasacyjna- przesłanki, termin i tryb wnoszenia, podmioty legitymowane.
31. Proszę omówić przesłanki popełnienia czynu „oszustwa podatkowego” określonego w art. 56 kodeksu karnego skarbowego.
76. Saldo początkowe konta kapitał własny wynosiło 2.000.000 zł. W bieżącym okresie sprawozdawczym kapitał zakładowy spółki akcyjnej został podwyższony w wyniku nowej emisji. Wyemitowano 50.000 nowych akcji zwykłych o wartości nominalnej 10 zł każda. Cena emisyjna 1 akcji wynosi 11 zł. Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone. Przy podwyższeniu kapitału zakładowego poniesiono koszty w wysokości 60.000 zł. Należy pokazać jaki wpływ na sprawozdanie finansowe mają powyższe operacje
14. Obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących
17. Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika w postępowaniach egzekucyjnych
1) Analiza porównawcza metod unikania podwójnego opodatkowania. (Analiza)
2) Wyjaśnij czym jest projekt BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), w szczególności omów tematykę i rekomendacje wynikające z raportów końcowych. Czy dostrzegasz wpływ projektu BEPS na zmiany w polskich przepisach podatkowych? (Międzynarodowe)
3) Omów warunki istnienia powiązań finansowych, ekonomicznych i organizacyjnych pomiędzy członkami grupy VAT. (VAT)
4) Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych opodatkowanie komplementariusza i akcjonariusza spółki komandytowo-akcyjnej. (CIT)
5) Omów zasady europejskiej współpracy administracyjnej opisane w Kodeksie postępowania administracyjnego. (Postępowanie)
6) Czy i w jakim zakresie do kontroli celno – skarbowej mają zastosowanie przepisy Ordynacji podatkowej? (Postępowanie)
7) Proszę omówić wpływ „dobrowolnego poddania się odpowiedzialności” na postępowanie sądowoadministracyjne dotyczące okresu rozliczeniowego objętego wyrokiem sądu karnego wyrażającego zgodę na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności. (KKS)
8) Wymień organy zatwierdzające sprawozdanie finansowe różnych jednostek w myśl przepisów ustawy o rachunkowości. Określ znaczenie zatwierdzenia sprawozdania finansowego dla opodatkowania. (Rachunkowość)
9) Podstawowe zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, wspólne w aspekcie prawa podatkowego i bilansowego. (Ewidencja)
10) Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika przed organami administracji skarbowej. (Etyka)
1 [Analiza] Świadczenie pracy na rzecz spółki jawnej przez jej wspólnika – analiza skutków podatkowych.
2. [Miedzynarodowe] Omów pojęcie „principal purpose test” w tzw. Wielostronnej Konwencji Podatkowej (Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties, tzw. konwencji MLI) podpisanej w dniu 7 czerwca 2017 r.
3. [PIT_ Czym jest ulga na robotyzację przemysłową, do kogo jest skierowana i jakie daje korzyści w podatku dochodowym od osób fizycznych?
4. [VAT] . Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock w świetle przepisów o podatku od towarów i usług
5 [Kontrola celno-skarbowa] Miejsca wykonywania czynności kontrolnych w ramach kontroli celno-skarbowej
6.[Ewidencja] Zasady ewidencjonowania kosztów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
7. [Doradztwo] Podstawy prawne oraz zakres uprawnień doradcy podatkowego jako pełnomocnika w postępowaniach celnych.
8.[Postępowanie podatkowe] Omów zagadnienie wezwania – formy, sposoby zastosowania się do wezwania, ograniczenia w wezwaniu do osobistego stawiennictwa w Ordynacji podatkowej
9. [Rachunkowość] Zdefiniuj pojęcie kierownika jednostki i określ jego obowiązki w zakresie prowadzenia rachunkowości, w myśl ustawy o rachunkowości.
10 [KKS] Proszę omówić przesłanki popełnienia czynu „firmanctwa” określonego w art. 55 Kodeksu karnego skarbowego.
1. [Analiza] Likwidacja spółki z o.o. a likwidacja spółki jawnej
2. [Międzynarodowe] Klauzule antyabuzywne w zawartych przez Polskę umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
3. [Materialne wspólne] Stwierdzenie i zwrot nadpłaty w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
4. [VAT] Zastosowanie przez nabywcę towaru lub usługi mechanizmu podzielonej płatności w podatku od towarów i usług
5. [Postępowanie] Zasady przeprowadzania dowodu z opinii biegłego. Zasady przeprowadzania dowodu z oględzin w Ordynacji podatkowej
6. [Postępowanie] Odwołania i zażalenia w Ordynacji podatkowej- tryb wnoszenia, termin, treść odwołania i zażalenia
7. [KKS] Pojęcie umyślności i nieumyślności czynu na gruncie Kodeksu karnego skarbowego
8. [Rachunkowość] Pojęcie roku obrotowego i sposobu określania okresów sprawozdawczych w myśl przepisów ustawy o rachunkowości
9. [Ewidencja] Organ podatkowy stwierdził u podatnika zryczałtowanego podatku od przychodów ewidencjonowanych nierzetelność ewidencji, polegajaca na nie zaewidencjonowaniu przychodów opodatkowanych wg stawki 3% w kwocie 12 000 zł oraz wg stawki 20% w kwocie 20 000 zł. Jakie konsekwencje w zakresie podatku zryczałtowanego poniesie podatnik?
10. [Doradztwo i etyka] Podstawowe obowiązki nałożone na doradcę podatkowego przepisami polskiej ustawy o doradztwie podatkowym
Zestawy pytań – egzamin ustny luty 2026
Poniżej publikujemy zestawy pytań, które pojawiły się podczas sesji egzaminacyjnej w lutym 2026 r.
1. Fundusz inwestycyjny zamknięty – analiza z perspektywy podatków dochodowych i podatku od towarów i usług.
2. Pojęcie nadpłaty podatku w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej.
3. Regulacje Dyrektywy VAT 2006/112/WE w zakresie stawek obniżonych oraz uprawnienia państw członkowskich w tym zakresie.
4. Zasady obniżania podstawy opodatkowania w podatku od niektórych instytucji finansowych.
5. Zasady wpisu i wykreślenia w Rejestrze Należności Publicznoprawnych.
6. Podatnik złożył wniosek o zwrot nadwyżki podatku od towarów i usług. Organ podatkowy pomyłkowo dokonał zwrotu w wysokości większej niż należna (wnioskowana i wynikająca z deklaracji). Podatnik nie zgłosił tego faktu urzędowi skarbowemu. Fakt ten wyszedł a jaw w późniejszym okresie i wówczas podatnik oddał różnicę nienależnie mu wypłaconą. Podatnikowi zarzucono jednocześnie popełnienie przestępstwa z art. 76 Kks. Czy słusznie?
7. Kontrola dłużnika zajętej wierzytelności – tryb postępowania organu egzekucyjnego w przypadku uchylania się od przekazania zajętej wierzytelności temu organowi.
8. Co obejmuje usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych, kto jest do tego uprawniony i jakie są tego warunki – w myśl ustawy o rachunkowości. Czy w świetle ustawy o finansach publicznych możliwe jest usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych dla jednostek sektora finansów publicznych?
9. Zasady ewidencjonowania wynagrodzeń pracowników w podatkowej księdze przychodów i rozchodów.
10. Scharakteryzuj zakres tajemnicy zawodowej doradcy podatkowego według ustawy o doradztwie podatkowym oraz według Zasad Etyki Doradców Podatkowych.
1. Analiza momentu przychodu i VAT dla wykonanej i zafakturowanej usługi budowlanej, w sytuacji gdy płatność nastąpiła w terminie 60 dni.
2. Międzynarodowe. Klauzule w UPO.
3. Vat. Nowe środki transportu w VAT, definicja, jak i kiedy i kto rozlicza nabycie.
4. CIT. Ustalenie przychodu gdy cena odbiega od wartości rynkowej.
5. KKS. Przedawnienie przestępstwa.
6. Postepowania. Wstrzymanie decyzji ostatecznej w OP.
7. Rachunkowość. Różnice w metodzie nabycia a metodzie łączenia przy księgowaniu połączenia.
8. Ewidencja. Konieczne dane przy ewidencji prowadzonej przez podmiot prowadzący działalność w zakresie gier hazardowych.
9. Postepowania. Prawo do korekty w kontroli celno-skarbowej.
10. Ustawa o doradztwie. Rola rzecznika dyscyplinarnego.
063. Planowanie podatkowe w obszarze podatku od towarów i usług w jednostkach samorządu terytorialnego (ANALIZA)
016. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej na podstawie typowej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartej przez Polskę (MIĘDZYNARODOWE)
016. Zasady udzielania ulg w spłacie zobowiązań podatkowych w świetle przepisów Ordynacji podatkowej (ZAGADNIENIA WSPÓLNE)
94. Omów pojęcia: spółki holdingowej, spółki zależnej i zagranicznej spółki zależnej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wyjaśnij, jakie preferencje wynikają z posiadania statusu spółki holdingowej na gruncie tej ustawy. Jakie są warunki stosowania tych preferencji? (CIT)
129. Gwarancje skuteczności orzeczeń sądów administracyjnych (PPSA)
007. Przedstaw przesłanki i tryb wyłączenia organu podatkowego na gruncie Ordynacji podatkowej (OP)
003. Kiedy na gruncie Kodeksu karnego skarbowego sąd może odstąpić od wymierzenia kary? (KKS)
039. Pojęcie roku obrotowego i sposobu określania okresów sprawozdawczych w myśl przepisów ustawy o rachunkowości (RACHUNKOWOŚĆ)
032. Zasady i formy oraz podstawy prawne prowadzenia ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (EWIDENCJA)
048. Prowadzenie sprawy podatkowej i zwrot dokumentacji przez doradcę podatkowego (ETYKA)
1. Należyta staranność płatnika a dobra wiara w rozumieniu przepisów o dodatkowym zobowiązaniu podatkowym (ANALIZA);
2. Ciężar dowodu w postępowaniu podatkowym (POSTĘPOWANIE);
3. Omów podatkowe konsekwencje sytuacji, gdy zagraniczny podmiot, na rzecz którego wypłacane są należności licencyjne, prowadzi w danym państwie, z którego pochodzą należności licencyjne działalność gospodarczą poprzez tzw. zakład a prawa lub majątek, z tytułu których wypłacane są należności licencyjne, faktycznie wiążą się z działalnością tego zakładu (MIĘDZYNARODOWE);
4. Scharakteryzuj zasady formułowania wypowiedzi publicznych przez doradcę podatkowego według Zasad Etyki Doradców Podatkowych (ETYKA);
5. W wyniku porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji realnej wartości składników okazało się, że pożyczka krótkoterminowa, którą udzieliła spółka osobie fizycznej uległa przedawnieniu. Wartość pożyczki wynosi 15.000 zł. Jaki wpływ będzie miało to zdarzenie na aktywa, zobowiązania i kapitał spółki oraz na wynik finansowy? (RACHUNKOWOŚĆ);
6. Omów zasady prowadzenia ewidencji środków trwałych w księgach rachunkowych (EWIDENCJA);
7. Egzekucja z ruchomości – zajęcie, formy sprzedaży (EGZEKUCJA);
8. Skutki w podatku dochodowym od osób prawnych w przypadku dokonania płatności bez pośrednictwa rachunku płatniczego lub na rachunek inny niż zawarty w wykazie podatników VAT (CIT);
9. Proszę omówić przesłanki popełnienia czynu „firmanctwa” określonego w art. 55 Kodeksu karnego skarbowego (KKS);
10. Proszę omówić pobór podatku w drodze inkasa (PODATKI SAMORZĄDOWE).
1. Pan Krzysztof zamierza kupić lokal mieszkalny w Warszawie i wynająć go swojej siostrze. Proszę przeanalizować zasady opodatkowania przychodów z najmu uzyskiwanych przez Pana Krzysztofa (Analiza, pyt. 89)
2. Omów podatkowe konsekwencje sytuacji, gdy osoba podlegająca w państwie A nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu została czasowo oddelegowana do pracy na terytorium państwa B, początkowo na okres 4 miesięcy, lecz potem jej pobyt przedłużono do 8 miesięcy. Osoba ta nie otrzymuje w państwie B żadnego wynagrodzenia za pracę (całość jej wynagrodzenia pokrywa pracodawca w państwie A, który nie posiada w państwie B tzw. zakładu) (Międzynarodowe, pyt. 38)
3. Zasady odliczania podatku od towarów i usług naliczonego u „małego podatnika” rozliczającego się metodą kasową (VAT, pyt. 33)
4. Omów konsekwencje finansowe dla pracodawcy związane z nielegalnym zatrudnieniem lub nielegalną inną pracą zarobkową na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT, pyt. 65)
5. Tryb uchylenie lub zmiany decyzji ostatecznej w Ordynacji podatkowej (Postępowanie, pyt. 48)
6. Przesłanki i zasady wszczęcia ponownej egzekucji administracyjnej (Egzekucja, pyt. 49)
7. Proszę omówić konsekwencje karnoskarbowe złożenia korekty (KKS, pyt. 11)
8. Scharakteryzuj strukturę i hierarchię stosowania przepisów rachunkowości obowiązujące w Polsce (Rachunkowość, pyt. 12)
9. Omów zasady i podstawę prawną dokonywania korekty kosztów w PKPiR przez podatnika będącego osobą fizyczną, jeżeli błąd ten nie jest spowodowany błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką (Ewidencja, pyt. 35)
10. Pactum de quota litis – ograniczenia w stosowaniu przez doradców podatkowych (Doradztwo, pyt. 45).
Zestaw 7
1. Pytanie nr 2. (Analiza) Osoba fizyczna prowadząca podatkową księgę przychodów i rozchodów i będąca czynnym podatnikiem VAT dokonuje zbycia rzeczy ruchomej stanowiącej środek trwały w okresie amortyzacji – po dwóch latach od daty jego nabycia. Proszę dokonać analizy skutków podatkowych takiej transakcji.
2. Pytanie nr 74. (Analiza) Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od dochodów z niezrealizowanych zysków powstałych przy zmianie rezydencji podatkowej dla osób fizycznych i osób prawnych.
3. Pytanie nr 52. (Międzynarodowe) Rozstrzyganie sporów w zakresie cen transferowych na tle Konwencji Arbitrażowej, umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania oraz prawa Unii Europejskiej.
4. Pytanie nr 16. (PIT) Wymień i omów koszty uzyskania przychodów określane procentowo w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; wskaż źródła przychodów, do których mają zastosowanie.
5. Pytanie nr 43. (Postępowanie – pytania ogólne) Rodzaje rozstrzygnięć organu odwoławczego w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
6. Pytanie nr 115. (Postępowanie – pytania ogólne) Uprawnienia Naczelnika Urzędu Celno-Skarbowego w odniesieniu do kontrahentów kontrolowanego. Pojęcie kontrahenta kontrolowanego.
7. Pytanie nr 38. (KKS) Kto i w jakiej formie udziela zezwolenia na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności?
8. Pytanie nr 39. (Rachunkowość) Pojęcie roku obrotowego i sposobu określania okresów sprawozdawczych w myśl przepisów ustawy o rachunkowości.
9. Pytanie nr 17. (Ewidencja) Warunki zastosowania repertorium A w zastępstwie rejestru podatku od spadków i darowizn.
10. Pytanie nr 62. (Doradztwo) Wymień podmioty uprawnione do przeprowadzenia audytu funkcji podatkowej oraz wyłączone z uprawnienia do przeprowadzenia audytu funkcji podatkowej
Archiwalne zestawy z 2015 roku
Zestaw nr 1 z 2015
- Wiążąca wykładnia sądowa w polskim systemie prawnym.
- Pracownik za wiedzą swojego zwierzchnika wypożyczył stanowiącą własność pracodawcy – czynnego podatnika VAT kamerę, celem sfilmowania urodzin swojego dziecka. Pracodawca nie obciążył pracownika żadną formą odpłatności za to wypożyczenie. Proszę dokonać pełnej analizy podatkowej skutków takiego zdarzenia.
- Przedstawicielstwo w sprawach celnych.
- Scharakteryzuj ustawę o rachunkowości, jej strukturę i zakres stosowania.
- Zasady ustalania wynagrodzenia w umowie doradcy podatkowego z klientem.
- Przedawnienie zobowiązań podatkowych.
- Regulacje dotyczące miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w typowych umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę.
- Zasady dotyczące wyboru roku podatkowego innego niż rok kalendarzowy w podatku dochodowym od osób prawnych.
- Zakres obowiązywania Kodeksu postępowania administracyjnego.
- Proszę omówić zasady całkowitego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn pieniężnych przekazywanych na rzecz członków najbliższej rodziny (zakres podmiotowy, zwolnienia, limity kwotowe, warunki formalne, warunki w przypadku darowizn dokonanych w formie aktu notarialnego, skutki niespełnienia warunków).
Zestaw nr 2 z 2015
- Vacatio legis – co to jest i czemu służy?
- Analiza porównawcza pojęć księgi podatkowe i księgi rachunkowe.
- Ogólne i indywidualne zezwolenia dewizowe – zakres, kryteria udzielania.
- Co należy rozumieć pod pojęciem działalność operacyjna, inwestycyjna, finansowa w rachunku przepływów pieniężnych w myśl przepisów ustawy o rachunkowości. Podaj przykłady poszczególnych działalności.
- Warunki wpisu osoby prawnej do rejestru osób prawnych uprawnionych do wykonywania doradztwa podatkowego.
- Tajemnica skarbowa w świetle przepisów Ordynacji podatkowej.
- Zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych.
- Koszty postępowania sądowo administracyjnego – elementy składające się na koszty, zasady ich zwrotu i obciążenia stron i organu.
- Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługi doradztwa w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej. Podaj miejsce świadczenia ww. usługi w sytuacji, gdy nabywca usługi będący podatnikiem podatku od wartości dodanej ma siedzibę w Niemczech. Uzasadnij odpowiedź.
- Tryb postępowania przy egzekucji z nieruchomości.
Co sądzicie o tych zestawach? Poradzilibyście sobie z nimi? Chcielibyście trafić na nie na egzaminie? Zachęcamy do dzielenia się swoimi spostrzeżeniami w komentarzach! 🙂
Sprawdź, jak przygotować do egzaminów na doradcę podatkowego!
Łatwe, tylko takich sobie życzyć