Wyjaśnienia do pytań testowych na doradcę podatkowego – uzupełnienie podręcznika
Jesienne egzaminy pisemne na doradcę podatkowego zbliżają się wielkimi krokami. Zgodnie z obietnicą dotyczącą przeglądu zadań egzaminacyjnych, składamy wyjaśnienia do pytań testowych na doradcę podatkowego.
!!! Wyjaśnienia w formie pliku pdf można pobrać tutaj. !!!
Generator uaktualni się do wersji 1.2.2.
Dodatkowe uwagi do pytań testowych na doradcę podatkowego.
Oprócz zaleceń zawartych w erracie chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę na kilka kwestii.
A) W związku z wejściem w życie ustawy z dnia 7 kwietnia 2017 r. o zmianie ustawy – Kodeks postępowania administracyjnego oraz niektórych innych ustaw żądana odpowiedzi do pytania 8 ze str. 42 nie będzie prawidłowa. Przypomnijmy, że przywołane pytanie brzmi:
8. Wnioskodawca, który nie zgadza się z oceną prawną zawartą w interpretacji indywidualnej przepisów prawa podatkowego, może złożyć:
a) odwołanie do ministra finansów, a następnie – po jego negatywnym załatwieniu – skargę do sądu administracyjnego,
b) skargę do sądu administracyjnego – po uprzednim wezwaniu do usunięcia naruszenia prawa przez organ, który wydał interpretację,
c) odwołanie do dyrektora izby administracji skarbowej, a następnie – po jego negatywnym załatwieniu – skargę do sądu administracyjnego.
B) Zwracamy Państwa uwagę na fakt, że pytanie nr 12 ze strony 195 (Prawo karne skarbowe) jest błędnie skonstruowane i żadna z podanych odpowiedzi nie jest prawidłowa.
12. Na gruncie Kodeksu karnego skarbowego, mała wartość jest to wartość, która:
a) w czasie orzekania nie przekracza dwustukrotności wysokości minimalnego wynagrodzenia,
b) w czasie orzekania nie przekracza pięćsetkrotności minimalnego wynagrodzenia,
c) w czasie orzekania nie przekracza trzystukrotności minimalnego wynagrodzenia.
Ustawa z dnia 10.09.1999 r. Kodeks karny skarbowy w art. 53 § 14 ustawy prawo karne skarbowe wyraźnie wskazuje, że mała wartość jest to wartość, która w czasie popełnienia czynu zabronionego nie przekracza dwustukrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia.
C) Ciekawe przemyśleniami na temat pytania nr 20 ze strony 160 (Kontrola celno-skarbowa) przesłałam nam pani Aleksandra Tomczewska.
20. W ramach kontroli celno-skarbowej, przy rewizji przesyłek pocztowych i pobieraniu próbek towarów w nich przesyłanych:
a) niezbędna jest obecność pracownika placówki pocztowej oraz odbiorcy przesyłki pocztowej,
b) możliwa jest obecność zgłaszającego, nadawcy lub odbiorcy przesyłki pocztowej,
c) niezbędna jest obecność pracownika placówki pocztowej
Analiza treści przytoczonego pytania oraz przepisu art. 70 ust. 2 ustawy z dnia 16 listopada 2016 r. o Krajowej Administracji Skarbowej doprowadziła naszą Czytelniczkę do następujących wniosków:
a) zarówno odpowiedź b i c wydają się być poprawne,
b) za wskazaniem odpowiedzi b przemawia fakt, że w art. 70 ust. 2 ustawy o KAS nie pojawia się słowo „niezbędna”, które zostało użyte w odpowiedzi c.
Art. 70 ust. 2. Rewizję przesyłek pocztowych i pobieranie próbek towarów w nich przesyłanych przeprowadza się w obecności pracownika placówki pocztowej w rozumieniu art. 3 pkt 15 ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. – Prawo pocztowe. Przy czynnościach tych mogą być obecni również zgłaszający, nadawca lub odbiorca przesyłki pocztowej.
Argumentacja zaproponowana przez Panią Aleksandrę wydaje się być logiczna. Nie mamy jednak pewności, czy ta logika jest zgodna ze sposobem rozumowania Komisji. Sformułowanie „przeprowadza się w obecności” może być interpretowane „niezbędnym jest, aby…”. W tego rodzaju pytaniach zalecamy nieudzielanie odpowiedzi, aby nie doprowadzić do naliczenia punktów karnych.
Wyjaśnienia do pytań testowych na doradcę podatkowego, z którymi zapoznaliście się Państwo nie powstałyby bez pomocy naszych czytelników. Wszystkim osobom zaangażowanym w dyskusje nad ostatecznym wersją odpowiedzi bardzo serdecznie dziękujemy (szczególne ukłony dla Pani Wioletty Skorupki).
Witam, mam wątpliwości do pytania 17 z zakresu KKS strona 195. KKS odsyła w tej kwestii do Ordynacji podatkowej lub do KAS. w żadnej z tych ustaw nie mowy o uzasadnieniu przyczyn korekty.
17. Na gruncie Kodeksu karnego skarbowego, nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe, kto:
a) złożył prawnie skuteczną korektę deklaracji podatkowej,
b) złożył prawnie skuteczną korektę deklaracji podatkowej wraz z uzasadnieniem przyczyny korekty choćby w części uiścił należność publicznoprawną uszczuploną lub narażoną na uszczuplenie,
c) złożył prawnie skuteczną korektę deklaracji podatkowej wraz z uzasadnieniem przyczyny korekty i w całości uiścił, niezwłocznie lub w terminie wyznaczonym przez uprawniony organ, należność publicznoprawną uszczuploną lub narażoną na uszczuplenie.
Pani Moniko, biorąc pod uwagę obecny stan prawny nie można udzielić poprawnej odpowiedzi na przedstawione przez Panią pytanie.
Witam, mam problem z pytaniem nr 59 z działu IV Materialne Prawo podatkowe, Zobowiązanie podatkowe, które brzmi:
59. Grupy podmiotów obowiązane do składania zeznań, wykazów, informacji lub deklaracji podatkowych zostały wymienione:
a) wprost w Ordynacji podatkowej,
b) w Rozporządzeniu Ministra właściwego do spraw finansów publicznych,
c) w Biuletynie Informacji Publicznej.
W Państwa odpowiedziach jako prawidłowa wskazana jest odpowiedź B na podstawie art. 85 Ordynacji podatkowej, zawierającym delegację ustawową.
Natomiast inne opracowanie wskazuje jako prawidłową odpowiedź A, na podstawie art. 3. pkt 5 Ordynacji podatkowej.
Art. 3. [Słowniczek ustawowy]
Ilekroć w ustawie jest mowa o:
5) deklaracjach – rozumie się przez to również zeznania, wykazy, zestawienia oraz informacje, do których składania obowiązani są, na podstawie przepisów prawa podatkowego, podatnicy, płatnicy i inkasenci.
Potwierdzają Państwo, że prawidłową odpowiedzią jest odp. B?
Podobny problem jest w pytaniu z VAT, nr 6:
Za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się:
a) użycie nieruchomości stanowiącej część przedsiębiorstwa do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika, niezależnie od
tego czy podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu jej nabycia,
b) nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika,
c) zużycie towarów na cele osobiste podatnika, jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia.
Państwo podajecie, że prawidłową odpowiedzią jest odpowiedź C, a inne źródło że B, przy czym z analizy art. 8 ustawy o VAT wynika, że obie odpowiedzi pasują. Jedyne co mi się rzuca w oczy to to, że w C jest mowa o zużyciu towarów a w przepisie o użyciu.
Będę wdzięczna za odniesienie się do tych dwóch pytań 🙂